Met ingang van 1 januari 2009 is de inkomstenbelasting op een aantal punten veranderd. Dit kan gevolgen hebben voor de belasting die u moet betalen of terugkrijgt. Een van deze punten betreft de lijfrente.
Als u een lijfrente afkoopt, betaalt u over de afkoopsom revisierente. Bovendien moet u de premies die u aftrekt, aangeven als negatieve uitgaven.
Met ingang van 2009 is deze regeling aangepast. Koopt u een lijfrente met een waarde van maximaal € 4.000 af? We belasten dan de afkoopsom als een uitkering van een lijfrentetermijn. U betaalt geen revisierente meer. Ook hoeft u de premies die u in vorige jaren hebt afgetrokken niet meer aan te geven als negatieve uitgaven.
Geen splitsing box 1 en box 3 meer
Daarnaast wordt met ingang van 2009 de uitkeringen van lijfrentetermijnen en andere periodieke uitkeringen belast in box 1. De premie die u betaalt voor een lijfrente-overeenkomst hoeft niet meer gesplitst te worden in een deel in box 1 en een deel in box 3. Dit geldt ook voor de lijfrentespaarrekening.
